La liquidazione IVA è l'operazione contabile con cui si calcola la differenza tra l'IVA a debito (incassata dai clienti) e l'IVA a credito (pagata ai fornitori) e si versa l'eventuale importo dovuto all'Erario. È un adempimento periodico fondamentale per ogni partita IVA.

Quando si fa

La liquidazione IVA può essere mensile (entro il 16 del mese successivo) o trimestrale (entro il 16 del secondo mese successivo al trimestre). La scelta dipende dal volume d'affari: sopra i 400.000€ per i servizi o 700.000€ per le imprese, la liquidazione è obbligatoriamente mensile. I contribuenti minori possono optare per quella trimestrale con maggiorazione dell'1%.

Come si calcola

IVA a debito: somma dell'IVA sulle fatture emesse nel periodo. IVA a credito: somma dell'IVA sulle fatture ricevute nel periodo. Differenza: se positiva, va versata; se negativa, forma un credito IVA utilizzabile in compensazione o richiedibile a rimborso.

Versamento

Il versamento si effettua con modello F24, codice tributo 6004 per la mensile e 6026 per la trimestrale. In caso di liquidazione trimestrale, si applica una maggiorazione dell'1% a titolo di interessi.

Gestione con SoftShop

SoftShop calcola automaticamente la liquidazione IVA, genera il modello F24 e tiene traccia dello storico dei versamenti. Prova gratis.

Conclusioni

La liquidazione IVA è un adempimento periodico che va gestito con precisione. Un software gestionale automatizza i calcoli e riduce il rischio di errori o ritardi.